Clearvise : Konzernabschluss 2023

Konzernabschluss clearvise AG

2023

Inhaltsverzeichnis

1. Konzerngesamtergebnisrechnung
2. Konzern-Bilanz

1. Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung
2. Konzern-Kapitalflussrechnung

9	Anhang zum Konzernabschluss

1. Allgemeine Informationen
2. Grundlagen der Erstellung und allgemeine Grundsätze
3. Zusammensetzung des Konzerns

17	Erstmalige Anwendung der International Financial Reporting Standards
19	Überleitung von HGB auf IFRS
26	Noch nicht angewendete neue Standards und Interpretationen
26	7	Verwendung von Ermessensentscheidungen und Schätzungsunsicherheiten
29	Zusammenfassung der wesentliche Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
42	Segmentberichterstattung
45	Erläuterungen zur Konzerngesamtergebnisrechnung
52	Erläuterungen zur Konzern-Bilanz

1. Erläuterungen zur Konzern-Kapitalflussrechnung
2. Finanzrisikomanagement

80	Transaktionen mit nahestehenden Unternehmen und Personen

1. Honorare und Dienstleistungen des Abschlussprüfers
2. Ereignisse nach der Berichtsperiode
3. Zeitpunkt der Genehmigung zur Veröffentlichung

3

Konzerngesamtergebnisrechnung

in TEUR		Anhang	2023	2022
Umsatzerlöse	8.12; 10.1		44.841	65.159
Sonstige betriebliche Erträge	10.2		6.673	509
Materialaufwand	10.3		(471)	(283)
Personalaufwand	10.4		(1.588)	(1.521)
Sonstige betriebliche Aufwendungen	10.5		(15.673)	(15.694)
Betriebsergebnis vor Abschreibungen (EBITDA)				33.781	48.171
Abschreibungen	10.6		(17.797)	(17.743)
Wertminderungen	10.6		(610)	-
Betriebsergebnis (EBIT)				15.375	30.428
Finanzergebnis				(7.004)	(4.091)
Finanzerträge	10.7		398	3.393
Finanzaufwendungen	10.7		(7.402)	(7.483)
Ergebnis vor Steuern (EBT)				8.370	26.338
Ertragsteuern	8.13; 10.8		(1.533)	(5.021)
Konzernergebnis				6.837	21.317
Eigentümer des Mutterunternehmens				6.837	21.317
Nicht beherrschende Anteile				0	-
Sonstiges Ergebnis				-	-
Konzerngesamtergebnis				6.837	21.317
Eigentümer des Mutterunternehmens				6.837	21.317
Nicht beherrschende Anteile				0	-
Ergebnis je Aktie	8.15;10.9
Ergebnis je Aktie unverwässert (in EUR)				0,09	0,34
Ergebnis je Aktie verwässert (in EUR)				0,09	0,34
Gewichtete durchschnittliche Anzahl der ausstehenden
Stückaktien:
unverwässert				75.356	63.448
verwässert				75.356	63.448

4 | clearvise | Konzernabschluss

Konzern-Bilanz

AKTIVA

in TEUR		Anhang	31.12.2023	31.12.2022	01.01.2022
Langfristige Vermögenswerte
Sachanlagen	8.4; 8.5;
11.1		291.461	352.576	275.251
Finanzielle Vermögenswerte	8.7; 11.2		466	855	203
Sonstige langfristige Vermögenswerte	11.3		2.642	48	-
Latente Steueransprüche	8.13; 10.8		7.020	7.490	3.492
Summe langfristige Vermögenswerte				301.589	360.969	278.947
Kurzfristige Vermögenswerte
Vorräte	11.4		-	232	292
Forderungen aus Lieferungen und
Leistungen	11.5		5.177	6.201	5.043
Sonstige Forderungen	11.5		1.132	782	1.286
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte	11.3		5.834	5.426	3.887
Finanzielle Vermögenswerte	8.7; 11.2		438	27	27
Steuererstattungsansprüche	8.13; 10.8		197	43	53
Liquide Mittel	8.16; 11.6		47.990	77.665	23.198
Zahlungsmittel und
Zahlungsmitteläquivalente				43.747	72.257	18.872
Liquide Mittel mit
Verfügungsbeschränkung				4.242	5.408	4.326
Zur Veräußerung gehaltene
Vermögenswerte	8.10; 11.7		730	-	-
Summe kurzfristige Vermögenswerte				61.498	90.376	33.785
Summe Aktiva				363.086	451.345	312.731

5

PASSIVA

in TEUR		Anhang	31.12.2023	31.12.2022	01.01.2022
Eigenkapital
Gezeichnetes Kapital	11.8		75.356	75.356	57.400
Kapitalrücklage	11.8		44.752	44.752	25.591
Sonstige Rücklagen	11.8		40.333	44.012	44.012
Gewinnrücklage	11.8		(1.334)	(8.171)	(29.488)
Anteil der Aktionäre der clearvise AG am
Eigenkapital				159.106	155.948	97.515
Anteil der nicht beherrschenden
Gesellschafter am Eigenkapital	11.8		7	-	-
Summe Eigenkapital				159.114	155.948	97.515
Langfristige Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten	8.7; 11.10		122.952	176.374	146.556
Leasingverbindlichkeiten	8.6; 11.12		23.662	25.876	19.451
Sonstige finanzielle Verbindlichkeiten	8.7; 11.10		293	776	1.957
Nicht finanzielle Verbindlichkeiten	11.11		110	34	0
Langfristige Rückstellungen	8.8; 11.13		6.021	6.363	8.929
Steuerrückstellungen	8.13; 10.8		-	-	-
Latente Steuerschulden	8.13; 10.8		10.713	14.493	11.067
Summe langfristige Schulden				163.751	223.917	187.960
Kurzfristige Schulden
Finanzielle Verbindlichkeiten	8.7; 11.10		28.199	51.522	20.392
Leasingverbindlichkeiten	8.6; 11.12		962	996	1.660
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und
Leistungen	11.14		2.607	5.812	1.893
Sonstige kurzfristige finanzielle
Verbindlichkeiten	8.7; 11.10		1.041	5.217	1.481
Nicht finanzielle Verbindlichkeiten	11.11		1.372	1.760	1.599
Kurzfristige Rückstellungen	8.8; 11.13		290	718	137
Ertragssteuerverbindlichkeiten	8.13; 10.8		5.611	5.455	94
Verbindlichkeiten, die direkt mit als zur
Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten
verbunden sind	8.10; 11.7		139	-	-
Summe kurzfristige Schulden				40.221	71.480	27.256
Summe Passiva				363.086	451.345	312.731

6 | clearvise | Konzernabschluss

Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung

Sonstige Rücklagen

in TEUR		Gezeich-		Kapital-		Sonstige		Gewinn-		Summe		Nicht
		netes		rücklage		Rücklagen		rücklage				beherrsche
		Kapital										nde
												Anteile
Stand am 1. Januar 2022	57.400	25.591	44.012	(29.488)	97.515	-
Konzernergebnis	-	-	-	21.317	21.317	-
Sonstiges Ergebnis	-	-	-	-	-	-
Konzerngesamtergebnis	-	-	-	21.317	21.317	-
Kapitalerhöhung/-herabsetzung	17.956	19.161	-	-	37.116	-
Stand am 31. Dezember 2022	75.356	44.752	44.012	(8.171)	155.948	-
Stand am 1. Januar 2023	75.356	44.752	44.012	(8.171)	155.948	-
Konzernergebnis	-	-	-	6.838	6.838	(0)
Sonstiges Ergebnis	-	-	-	-	-	-
Konzerngesamtergebnis	-	-	-	6.838	6.838	(0)
Entnahmen	-	-	(7)	-	(7)	-
Zugang zum Konsolidierungskreis	-	-	-	-	-	8
Abgang vom Konsolidierungskreis	-	-	(3.673)	-	(3.673)	-
Stand am 31. Dezember 2023	75.356	44.752	40.333	(1.334)	159.106	7

Summe Eigen- kapital

97.515

21.317

-

21.317

37.116

155.948

155.948
6.837
-
6.837
(7)
8
(3.673)
159.114

7

Konzern-Kapitalflussrechnung

in TEUR		Anhang	2023	2022
Konzernergebnis				6.837	21.317
Abschreibungen/ (Zuschreibungen) auf Sachanlagen	10.6		16.523	16.491
Abschreibungen/ (Zuschreibungen) auf immaterielle
Vermögenswerte	11.12		1.274	1.252
Wertminderungen von/ (Wertaufholungen bei)
Sachanlagen	10.6		610	-
(Gewinn)/ Verlust aus dem Abgang von Sachanlagen	10.2		-	16
(Gewinn)/ Verlust aus der Entkonsolidierungen	10.2		(5.523)	-
Sonstige zahlungsunwirksame Aufwendungen/ (Erträge)				(36)	(19)
Veränderung andere Aktiva, die nicht der Investitions-
oder der Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind				(3.044)	3.317
Veränderung anderer Passiva, die nicht der Investitions-
oder der Finanzierungstätigkeit zuzuordnen sind				(7.849)	(1.581)
(Finanzwendungen)/ Finanzerträge	10.7		7.004	4.091
(Ertragsteueraufwand)/ Ertragsteuerertrag	10.8		1.533	5.021
Gezahlte Ertragsteuer				(765)	(222)
Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit				16.565	49.682
Einzahlungen aus dem Verkauf von Finanzanlagen				0	-
Einzahlungen aus dem Verkauf von Sachanlagen				5	52
Einzahlungen für Abgänge aus dem Konsolidierungskreis	3.3		19.711	-
Auszahlungen für Zugänge zum Konsolidierungskreis	3.2		(9.811)	(27.207)
Auszahlungen für die Gewährung von Darlehen an Dritte				(190)	-
Erwerb von Sachanlagen				(449)	(27.792)
Erwerb von finanziellen Vermögenswerten				(55)	-
Cashflow aus der Investitionstätigkeit				9.211	(54.947)
Gezahlte Zinsen				(6.875)	(3.534)
Erhaltene Zinsen				7	0
Einzahlung von finanziellen Verbindlichkeiten				21.368	67.416
Einzahlungen aus Kapitalerhöhungen				-	37.116
Auszahlungen für Leasingverbindlichkeiten				(987)	(1.025)
Rückzahlung von Anleihen und Ausleihungen				(68.966)	(39.889)
Transaktionskosten für Darlehen				-	(352)
Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit				(55.452)	59.732
Zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelfonds				4.088	51.415

8 | clearvise | Konzernabschluss

Veränderung des Finanzmittelfonds				(29.676)		54.467
Finanzmittelfonds zum 01. Januar	11.6		77.665	23.198
Finanzmittelfonds zum 31. Dezember	11.6		47.990	77.665

9 | clearvise | Anhang zum Konzernabschluss

Anhang zum Konzernabschluss

1 Allgemeine Informationen

Die clearvise AG (nachfolgend: "die Gesellschaft") bildet mit ihren direkten und indirekten

Tochterunternehmen die clearvise Gruppe (nachfolgend: "clearvise Konzern" oder "die Gruppe"). Die Gesellschaft mit Sitz in Frankfurt am Main ist im Handelsregister des Amtsgerichts Frankfurt am Main unter der Registernummer HRB 132234 eingetragen. Die Adresse des eingetragenen Sitzes des Unternehmens lautet Eschenheimer Anlage 1, 60316 Frankfurt am Main.

Gegenstand der clearvise AG ist laut Satzung die Förderung und Realisierung von Projekten aus dem Bereich der erneuerbaren Energien im In- und Ausland durch den Erwerb, das Halten, Verwalten und die Veräußerung von Beteiligungen an Projektgesellschaften sowie an Unternehmen aus dem Bereich der erneuerbaren Energien. Darüber hinaus ist die Zusammenfassung anderer Unternehmen unter einheitlicher Leitung, sowie die Erbringung von Management-, Consulting- und weiteren Dienstleistungen gegenüber solchen Unternehmen Gegenstand der clearvise AG.

Das operative Geschäft, insbesondere der weitere Aufbau und optimierte Betrieb eines Portfolios von Energieerzeugungsanlagen aus regenerativen Quellen wie z.B. Wind und Solar, bestimmen den Geschäftsumfang und damit die Funktions- und Steuerungsaufgaben der Gesellschaft. Hierzu zählen neben der für einen Portfolioausbau notwendigen Akquise auch das operative Beteiligungsmanagement und -controlling (Asset Management), die Optimierung der Produktion und Vermarktung des erzeugten Stroms, sowie die Sicherstellung der Anlagenverfügbarkeit. Im Rahmen des operativen Asset Managements nimmt die clearvise AG regelmäßig Einfluss auf die technische und kaufmännische Betriebsführung und damit auf die Ertrags- und Kostenstrukturen der erneuerbare Energien Projekte. Im Zuge dessen werden kontinuierlich Wertschöpfungspotenziale realisiert, z.B. durch die Umsetzung von technischen Verbesserungsmöglichkeiten im laufenden Betrieb, die Ausnutzung von Größenvorteilen, die Nachverhandlung von Vertragskonditionen und/oder der Finanzierung der Beteiligungen.

Die clearvise AG, als oberste Muttergesellschaft, erstellt zum 31. Dezember 2023 erstmalig einen nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) aufgestellten Konzernabschluss.

2 Grundlagen der Erstellung und allgemeine Grundsätze

Die Gruppe hat den vorliegenden Konzernabschluss für das Geschäftsjahr zum 31. Dezember 2023 in Übereinstimmung mit den International Financial Reporting Standards und den Interpretationen des IFRS Interpretations Committee (IFRS IC), wie sie in der Europäischen Union (EU) anzuwenden sind, erstellt. Ergänzend wurden die handelsrechtlichen Vorschriften des § 315e Abs. 1 Handelsgesetzbuch (HGB) angewandt. Alle zum Abschlussstichtag gültigen IFRS wurden konsistent auf alle Berichtsperioden angewendet.

Der Konzernabschluss folgt den Gliederungsvorschriften des IAS 1. Die Konzerngesamtergebnisrechnung wurde nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt. Die Darstellung in der Konzern-Bilanz unterscheidet zwischen kurz- und langfristigen Vermögenswerten und Schulden. Vermögenswerte und Schulden werden als kurzfristig eingestuft, wenn sie voraussichtlich innerhalb eines Jahres fällig werden. Latente Steuerforderungen und latente Steuerverbindlichkeiten und ähnliche Verpflichtungen werden als langfristige Posten dargestellt. Einzelne Posten der Konzerngesamtergebnisrechnung sowie der Konzern-Bilanz sind zur Verbesserung der Übersichtlichkeit der Darstellung zusammengefasst. Diese Posten werden im Anhang erläutert.

Der Konzernabschluss wurde in Euro aufgestellt. Sofern nichts anderes angegeben ist, sind sämtliche Werte auf Tausend Euro (TEUR) gerundet. Aus rechentechnischen Gründen können bei Tabellen und Verweisen Rundungsdifferenzen zu den sich mathematisch exakt ergebenden Werten auftreten.

Der vorliegende Konzernabschluss wurde unter der Annahme der Unternehmensfortführung aufgestellt. Der Vorstand geht davon aus, dass die clearvise AG über adäquate Mittel verfügt, um die Geschäftstätigkeit auf absehbare Zeit fortzusetzen.

Der Konzernabschluss wurde auf Basis des historischen Anschaffungs- bzw. Herstellungskostenprinzips aufgestellt. Davon ausgenommen sind bestimmte finanzielle Vermögenswerte und Schulden, die zum am Bilanzstichtag geltenden beizulegenden Zeitwert angesetzt werden. Eine entsprechende Erläuterung erfolgt im Rahmen der jeweiligen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden.

Das Geschäftsjahr der Gesellschaft, und ihrer in den Konzernabschluss einbezogenen Tochterunternehmen, entspricht dem Kalenderjahr und endet am 31. Dezember. Alle konzerninternen Geschäftsvorfälle werden bei der Erstellung des Konzernabschlusses eliminiert.

Dieser Konzernabschluss umfasst eine Konzerngesamtergebnisrechnung, eine Konzern-Bilanz, eine Konzern-Eigenkapitalveränderungsrechnung, eine Konzern-Kapitalflussrechnung und einen Konzernanhang für das Geschäftsjahr 2023, sowie Vergleichszahlen für die Eröffnungsbilanz zum 01. Januar 2022 und das am 31. Dezember 2022 endende Geschäftsjahr.

Die Erstellung des Konzernabschlusses verlangt vom Vorstand Ermessensentscheidungen und Schätzungen, die die Anwendung von Rechnungslegungsmethoden und die ausgewiesenen Beträge der Vermögenswerte, Schulden, Erträge und Aufwendungen betreffen. Tatsächliche Ergebnisse können von diesen Schätzungen abweichen. Schätzungen und zugrunde liegende Annahmen werden laufend überprüft. Überarbeitungen von Schätzungen werden prospektiv erfasst. Es wird auf die Ausführungen in den nachfolgenden Abschnitten verwiesen.