Fair Value REIT : Einzelabschluss nach HGB 2021

Bericht

Fair Value REIT-AG

Frankfurt am Main

Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2021 und des Lageberichtes für das Geschäftsjahr 2021

Auftrag: DEE00026355.1.3

PwC

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Inhaltsverzeichnis	Seite
Abkürzungsverzeichnis................................................................................................................	4
A.	Prüfungsauftrag...................................................................................................................	5
	I.	Prüfungsauftrag..........................................................................................................	5
	II.	Bestätigung der Unabhängigkeit .................................................................................	6
B.	Grundsätzliche Feststellungen..............................................................................................	7
	I.	Stellungnahme zur Lagebeurteilung der gesetzlichen Vertreter....................................	7
	II.	Wesentliche Geschäftsvorfälle.....................................................................................	8
	III.	Wiedergabe des Bestätigungsvermerks......................................................................	10
C.	Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung ..........................................................................	20
D.	Feststellungen zur Rechnungslegung..................................................................................	26
	I.	Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung ................................................................	26
		1. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen..................................................	26
		2.	Jahresabschluss................................................................................................	26
		3.	Lagebericht ......................................................................................................	26
	II.	Gesamtaussage des Jahresabschlusses.......................................................................	26
E.	Ergebnis der Prüfung nach § 317 Abs. 3a HGB (ESEF-Konformität) .....................................	28
F.	Feststellungen zum Risikofrüherkennungssystem ...............................................................	29

1. Ergebnis der Prüfung des Berichtes des Vorstandes über die Beziehungen der

Gesellschaft zu verbundenen Unternehmen (Abhängigkeitsbericht)....................................	30
H. Schlussbemerkung.............................................................................................................	31

Anlagen (siehe gesondertes Verzeichnis)

Aus rechentechnischen Gründen können in den Tabellen

Rundungsdifferenzen in Höhe von ± einer Einheit (€, % usw.) auftreten.

DEE00026355.1.3

	PwC
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Abkürzungsverzeichnis
AG	Aktiengesellschaft
AktG	Aktiengesetz
Buchst.	Buchstabe
DEMIRE	DEMIRE Deutsche Mittelstand Real Estate AG, Frankfurt am Main
DRS	Deutscher Rechnungslegungsstandard
ESEF	European Single Electronic Format
ESEF-VO	Verordnung (EU) 2019/815 der Kommission vom 17. Dezember 2018 zur Er-
	gänzung der Richtlinie 2004/109/EG des Europäischen Parlaments und des
	Rates im Hinblick auf technische Regulierungsstandards für die Spezifikation
	eines einheitlichen elektronischen Berichtsformats
EU	Europäische Union
EU-APrVO	Verordnung (EU) Nr. 537/2014 (sog. Abschlussprüferverordnung)
EWR	Europäischer Wirtschaftsraum
GmbH	Gesellschaft mit beschränkter Haftung
GuV	Gewinn- und Verlustrechnung
HGB	Handelsgesetzbuch
HR A bzw. B	Handelsregister Abteilung A bzw. B
IDW	Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V., Düsseldorf
ISA	International Standards on Auditing
Mio.	Million
n.F.	neue Fassung
PIE	Public Interest Entity (Unternehmen von öffentlichem Interesse)
PS	Prüfungsstandard des IDW
PublG	Publizitätsgesetz
Fair Value	Fair Value REIT-AG, Frankfurt am Main
REITG	REIT-Gesetz
Unterabs.	Unterabsatz
z. B.	Zum Beispiel

DEE00026355.1.3

PwC

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1. Prüfungsauftrag

I. Prüfungsauftrag

1. Aufgrund unserer Wahl zum Abschlussprüfer durch die ordentliche Hauptversammlung am 28. April 2021 erteilte uns der Aufsichtsrat der

Fair Value REIT-AG, Frankfurt am Main,

(im Folgenden kurz "Fair Value" oder "Gesellschaft" genannt)

den Auftrag, den Jahresabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. De- zember 2021 unter Einbeziehung der Buchführung und den Lagebericht, der mit dem Konzernla- gebericht zusammengefasst ist, für dieses Geschäftsjahr gemäß §§ 316 ff. HGB zu prüfen.

Der Aufsichtsrat der Gesellschaft hat uns weiterhin den Auftrag erteilt, den Konzernabschluss der Gesellschaft für das Geschäftsjahr vom 1. Januar bis 31. Dezember 2021 und den Konzernlagebe- richt, der mit dem Lagebericht der Gesellschaft zusammengefasst ist, für dieses Geschäftsjahr nach §§ 316 ff. HGB zu prüfen. Wir verweisen hierzu auf unseren gesonderten Prüfungsbericht.

Im Rahmen der Abschlussprüfung haben wir nach § 317 Abs. 3a HGB auch beurteilt, ob die für Zwecke der Offenlegung erstellten elektronischen Wiedergaben des Jahresabschlusses und des La- geberichts den Vorgaben des § 328 Abs. 1 HGB in allen wesentlichen Belangen entsprechen. Wir verweisen auf die Erläuterungen in Abschnitt E.

Weiterhin haben wir im Rahmen der Abschlussprüfung nach § 317 Abs. 4 HGB auch das Risiko- früherkennungssystem geprüft. Wir verweisen auf die Berichterstattung in Abschnitt F.

Zudem hat uns der Vorstand der Gesellschaft den gemäß § 312 AktG aufzustellenden Bericht über die Beziehungen zu verbundenen Unternehmen (Abhängigkeitsbericht) vorgelegt. Diesen Bericht haben wir gemäß § 313 Abs. 1 AktG geprüft und über das Ergebnis dieser Prüfung gesondert Be- richt erstattet. Das Ergebnis unserer Prüfung des Abhängigkeitsberichts haben wir in Abschnitt G wiedergegeben.

Ferner hat uns der Vorstand der Gesellschaft gem. § 1 Abs. 4 REITG beauftragt die Erklärung des Vorstandes zur Einhaltung der Anforderung der §§ 11 - 15 sowie §§ 19 Abs. 3 und 19a REITG zu prüfen. Über das Ergebnis dieser Prüfung wurde in einem gesonderten Vermerk Bericht erstattet.

1. Die Gesellschaft ist ein Unternehmen von öffentlichem Interesse (Public Interest Entity - PIE) ge- mäß § 316a HGB, da sie kapitalmarktorientiert im Sinne des § 264d HGB ist.
2. Die Fair Value ist als große Kapitalgesellschaft im Sinne des § 267 Abs. 3 und 4 HGB gemäß § 264 HGB verpflichtet, einen Jahresabschluss sowie einen Lagebericht aufzustellen und nach §§ 316 ff.

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