Mister Spex : Annual Financial Statements 2023

davon aus Steuern

1.514.481,05

1.170.582,37

davon im Rahmen der sozialen Sicherheit

25.077,87

36.651,23

Mister Spex SE, Berlin													Anlage zum Anhang
								Entwicklung des Anlagevermögens zum 31.12.2023
				Anschaffungs- und Herstellungskosten				Kumulierte Abschreibung			Buchwerte
		01.01.2023	Zugänge aus	Zugänge	Abgänge aus	Abgänge	Umbuchungen	31.12.2023	01.01.2023	Zugänge aus	Zugänge	Abgänge	31.12.2023	31.12.2023	31.12.2022
		Verschmelzung	Verschmelzung	Verschmelzung
		Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro	Euro
I. Immaterielle Vermögensgegenstände
1.	Selbst geschaffene Software und ähnliche Rechte und Werte	30.752.971,78	1.624.667,07	277.532,84	0,00	0,00	11.297.659,43	43.952.831,12	-17.782.174,57	-315.908,07	-5.783.172,27	0,00	-23.881.254,91	20.071.576,21	12.970.797,21
2.	Entgeltlich erworbene Software	11.228.132,59	13.650,00	60.799,71	0,00	0,00	130.769,18	11.433.351,48	-9.542.919,00	-13.649,00	-1.340.080,25	0,00	-10.896.648,25	536.703,23	1.685.213,59
3.	Geleistete Anzahlungen und Anlagen in Entwicklung	6.873.784,00	846.663,64	7.214.831,94	0,00	0,00	-11.428.428,61	3.506.850,97	0,00	0,00	-1.039.932,86	0,00	-1.039.932,86	2.466.918,11	6.873.784,00
		48.854.888,37	2.484.980,71	7.553.164,49	0,00	0,00	0,00	58.893.033,57	-27.325.093,57	-329.557,07	-8.163.185,38	0,00	-35.817.836,02	23.075.197,55	21.529.794,80
II. Sachanlagen
1.	Technische Anlagen und Maschinen	8.340.445,86	0,00	861.380,61	0,00	0,00	2.361.950,65	11.563.777,12	-2.726.818,46	0,00	-1.049.314,43	0,00	-3.776.132,89	7.787.644,23	5.613.627,40
2.	Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung	25.063.330,63	70.060,20	3.020.958,88	0,00	-295.907,41	4.247.300,36	32.105.742,66	-10.010.809,70	-44.467,20	-3.403.775,92	136.966,68	-13.322.086,14	18.783.656,52	15.052.520,93
3.	Geleistete Anzahlungen und Anlagen im Bau	3.371.008,16	0,00	3.389.632,48	0,00	0,00	-6.609.251,01	151.389,63	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	151.389,63	3.371.008,16
		36.774.784,65	70.060,20	7.271.971,97	0,00	-295.907,41	0,00	43.820.909,41	-12.737.628,16	-44.467,20	-4.453.090,35	136.966,68	-17.098.219,03	26.722.690,38	24.037.156,49
III. Finanzanlagen
1.	Anteile an verbundenen Unternehmen	21.244.766,17	0,00	0,00	-3.691.772,42	0,00	0,00	17.552.993,75	-6.712.317,58	0,00	-10.562.800,08	0,00	-17.275.117,66	277.876,09	14.532.448,59
2.	Ausleihungen an verbundene Unternehmen	24.858.198,45	0,00	2.825.436,42	-3.503.000,00	0,00	0,00	24.180.634,87	-21.355.198,45	0,00	-2.825.436,42	0,00	-24.180.634,87	0,00	3.503.000,00
		46.102.964,62	0,00	2.825.436,42	-7.194.772,42	0,00	0,00	41.733.628,62	-28.067.516,03	0,00	-13.388.236,50	0,00	-41.455.752,53	277.876,09	18.035.448,59
		131.732.637,64	2.555.040,91	17.650.572,88	-7.194.772,42	-295.907,41	0,00	144.447.571,60	-68.130.237,76	-374.024,27	-26.004.512,23	136.966,68	-94.371.807,58	50.075.764,02	63.602.399,88

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Mister Spex SE, Berlin

Anhang

für das Geschäftsjahr

vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023

Mister Spex SE

Inhaltsverzeichnis

I.	Allgemeine Angaben	1
II.	Angewandte Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden	1
III.	Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz	3
IV.	Erläuterungen zu einzelnen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung	12
V.	Sonstige Angaben	14

Mister Spex SE

Anhang

1. Allgemeine Angaben

Die Gesellschaft ist unter der Firma Mister Spex SE mit Sitz in Berlin im Handelsregister des Amtsgerichts Charlottenburg unter der Nummer HRB 230317 B eingetragen.

Seit dem 2. Juli 2021 werden Aktien der Mister Spex SE im Regulierten Markt im Teilsegment Prime Standard an der Frankfurter Wertpapierbörse gehandelt.

Der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 der Mister Spex SE wurde gemäß den Rechnungslegungsvorschriften des Handelsgesetzbuches für Kaufleute (§§ 238 ff. HGB) und den ergänzenden Vorschriften für Kapitalgesellschaften (§§ 264 ff. HGB) aufgestellt. Ergänzend zu diesen Vorschriften wurden die Regelungen des Aktiengesetzes i. V. m. Art. 61 EU-VO 2157/2001 ebenfalls beachtet.

Auf die Rechnungslegung der Gesellschaft finden die Vorschriften für große Kapital- gesellschaften im Sinne von § 267 Abs. 3 Satz 2 HGB Anwendung.

Die Gliederung der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung entspricht den §§ 266 und 275 HGB, wobei für die Gewinn- und Verlustrechnung das Gesamtkostenverfahren gem. § 275 Abs. 2 HGB Anwendung findet.

Im Geschäftsjahr 2023 ist die 100%-ige Tochtergesellschaft, Tribe GmbH, Berlin, durch Übertragung ihres Vermögens als Ganzes unter Auflösung ohne Abwicklung auf die Mister Spex SE verschmolzen. Im Einklang mit dem Verschmelzungsvertrag vom 25. Juli 2023 wurde die Verschmelzung am 31. August 2023 beim Amtsgericht eingereicht und rückwirkend zum

1. Januar 2023 abgewickelt. Die Eintragung im Handelsregister erfolgte schließlich am

1. September 2023.

Mit der Verschmelzung wurden folgende Vermögens- und Schuldposten der Tribe GmbH, Berlin, auf die Mister Spex SE, Berlin, übertragen:

	TEUR
Anlagenvermögen	2.181
Umlaufvermögen	364
Rückstellungen	40
Verbindlichkeiten	4.696

Aufgrund der Verschmelzung ist der Jahresabschluss zum 31. Dezember 2023 nur eingeschränkt mit dem Vorjahr vergleichbar. Sofern für die Vergleichbarkeit wesentlich, werden in diesem Anhang neben den Vorjahrszahlen der Mister Spex SE, Berlin, auf bestimmte - aufgrund der Verschmelzung angepasste - Vorjahrszahlen für wesentliche Posten angegeben. Bei den in den Texten des Anhangs angegebenen Vorjahreszahlen handelt es sich um die summierten Werte aus den Jahresabschlüssen 2022 der Mister Spex SE, Berlin, und der Tribe GmbH, Berlin, in denen die Aufrechnungseffekte zwischen den beiden Gesellschaften berücksichtigt wurden.

1. Angewandte Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden

Die maßgebenden Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden bleiben für die Aufstellung des Abschlusses im Vergleich zum Vorjahr im Wesentlichen unverändert.

1

Mister Spex SE

Anhang

Bei der Bewertung der Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten wurde von der Fortführung der Unternehmenstätigkeit ausgegangen.

AKTIVA

Das Aktivierungswahlrecht des § 248 Abs. 2 HGB zur Aktivierung selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände wird ausgeübt und die aktivierten Vermögens- gegenstände um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibung erfolgt linear über die wirtschaftliche Nutzungsdauer von drei bis fünf Jahren. In den Herstellungskosten selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände sind neben den Einzelkosten auch anteilige direkt zurechenbare Gemeinkosten einbezogen.

Die entgeltlich erworbenen immateriellen Vermögensgegenstände werden zu Anschaffungskosten, vermindert um lineare Abschreibungen, angesetzt. Fremdkapitalzinsen werden nicht aktiviert. Die Abschreibung erfolgt über die wirtschaftliche Nutzungsdauer von drei bis zehn Jahren.

Die Vermögensgegenstände des Sachanlagevermögens werden zu Anschaffungskosten angesetzt und um planmäßige Abschreibungen vermindert. Die Abschreibungen erfolgen zeitanteilig nach der linearen Methode und berücksichtigen wirtschaftliche Nutzungsdauern von bis zu 15 Jahren.

Geringwertige Anlagegüter bis zu einem Netto-Einzelwert von EUR 250,00 werden im Jahr des Zugangs voll abgeschrieben bzw. als Aufwand erfasst; ihr sofortiger Abgang wird unterstellt. Für Anlagegüter mit einem Netto-Einzelwert von mehr als EUR 250,00 bis EUR 1.000,00 wird das steuerliche Sammelpostenverfahren aus Vereinfachungsgründen auch in der Handelsbilanz angewandt. Der Sammelposten wird pauschalierend jeweils mit 20 Prozent im Zugangsjahr und in den vier darauffolgenden Jahren abgeschrieben.

Bei den Finanzanlagen werden die Anteilsrechte zu Anschaffungskosten bzw. zu ihren niedrigeren beizulegenden Werten und die Ausleihungen grundsätzlich zum Nennwert angesetzt. Bei der Ermittlung der beizulegenden Werte wurde für die Anteilsrechte in Anlehnung an den IDW RS HFA 10 auf den Ertragswert der Beteiligung abgestellt.

Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und Waren werden mit ihren Anschaffungskosten unter Berücksichtigung des Verbrauchsfolgeverfahrens FIFO gemäß § 256 HGB oder zum niedrigeren beizulegenden Zeitwert angesetzt. Hierbei wird für den Wertansatz gleichartiger Vermögensgegenstände unterstellt, dass die zuerst oder dass die zuletzt angeschafften oder hergestellten Vermögensgegenstände zuerst verbraucht oder veräußert worden sind. Abgesehen von handelsüblichen Eigentumsvorbehalten sind die Vorräte frei von Rechten Dritter. Alle erkennbaren Risiken im Vorratsvermögen, die sich aus überdurchschnittlicher Lagerdauer, geminderter Verwertbarkeit und niedrigeren Wiederbeschaffungskosten ergeben, sind durch angemessene Abwertungen berücksichtigt.

Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände sind zum Nennwert angesetzt. Allen risikobehafteten Posten ist durch die Bildung angemessener Einzelwertberichtigungen Rechnung getragen; das allgemeine Kreditrisiko ist durch pauschale Abschläge berücksichtigt.

Kassenbestand und Guthaben bei Kreditinstituten werden zu Nominalwerten angesetzt.

Der aktive Rechnungsabgrenzungsposten enthält Ausgaben vor dem Abschlussstichtag, soweit sie Aufwand für eine bestimmte Zeit nach diesem Tag darstellen.

PASSIVA

Zuschüsse für Investitionen werden in einem Sonderposten passiviert und erfolgswirksam über die Nutzungsdauer des bezuschussten Vermögensgegenstands aufgelöst.

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Mister Spex SE

Anhang

Die sonstigen Rückstellungen berücksichtigen alle bis zur Bilanzerstellung erkennbaren Risiken und ungewissen Verpflichtungen sowie drohenden Verluste aus schwebenden Geschäften, die das abgelaufene Geschäftsjahr betreffen. Sie sind in Höhe des nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung notwendigen Erfüllungsbetrags (d. h. einschließlich zukünftiger Kosten- und Preissteigerungen) angesetzt.

Die Gesellschaft räumt ihren Kunden regelmäßig das Recht ein, erworbene Produkte zurückzugeben. Die Gewinnrealisierung wird durch eine angemessene Rückstellung in Höhe der zu erwartenden Retouren angepasst. Dabei werden sowohl Umsatzerlöse als auch die Materialaufwendungen für das Geschäftsjahr entsprechend vermindert.

Mister Spex wirkt Fremdwährungsrisiken strategisch entgegen. Als Sicherungsgeschäfte dienen betrags- und fristenkongruente derivative Finanzinstrumente. Die Sicherungsgeschäfte weisen eine Laufzeit von bis zu zwölf Monaten auf. Bei den derivativen Finanzinstrumenten handelt es sich um schwebende Geschäfte. Die Ermittlung der Marktwerte der Devisenterminkontrakte erfolgt auf Basis der Bewertungen der Banken. Bei der Feststellung von negativen Marktwerten der betreffenden derivativen Finanzinstrumente werden diese erfolgswirksam als Drohverlustrückstellung ausgewiesen. Die positiven Marktwerte der betreffenden Instrumente bleiben unberücksichtigt.

Drohverlustrückstellungen werden zudem für Mietverhältnisse von Geschäfts- und Büroräumen sowie einem Store erfasst, die zum Bilanzstichtag nicht mehr genutzt werden oder anderweitig verwertbar sind und demnach ebenfalls als schwebende Geschäfte zu bewerten sind. Die Ermittlung der Höhe der Rückstellungen erfolgte auf Basis des Barwerts der vertraglich zu leistenden zukünftigen Mietzahlungen bis Mietvertragsende.

Verbindlichkeiten sind zum Erfüllungsbetrag angesetzt.

Auf fremde Währung lautende Vermögensgegenstände und Verbindlichkeiten werden am Abschlussstichtag gem. § 256a HGB zum Devisenkassamittelkurs umgerechnet.

Latente Steuern ergeben sich aus temporären Differenzen zwischen den handelsrechtlichen Wertansätzen von Vermögensgegenständen, Schulden und Rechnungsabgrenzungsposten und ihren steuerlichen Wertansätzen sowie aus steuerlichen Verlustvorträgen. Die Bewertung der latenten Steuern erfolgt auf Basis eines Steuersatzes von 30,17 % (Vorjahr: 30,17 %). Dieser umfasst die Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer sowie den Solidaritätszuschlag der Mister Spex SE. Aktive und passive Steuerlatenzen werden verrechnet.

Aus der Gegenüberstellung von aktiven und passiven latenten Steuern (einschließlich der aktivierten latenten Steuern auf steuerliche Verlustvorträge) ergab sich zum Bilanzstichtag ein Passivüberhang. Temporäre Differenzen i. S. v. § 274 HGB ergeben sich insbesondere bei den immateriellen Vermögensgegenständen und Rückstellungen.

1. Erläuterungen zu einzelnen Posten der Bilanz

Anlagevermögen

Die Entwicklung und Zusammensetzung der einzelnen Posten des Anlagevermögens ist unter Angabe der Abschreibungen als Anlage zum Anhang beigefügt.

Entwicklungskosten selbst geschaffener immaterieller Vermögensgegenstände wurden im Geschäftsjahr in Höhe von TEUR 5.237 (Vorjahr: TEUR 6.712) aktiviert. Entwicklungskosten sind wie im Vorjahr ausschließlich für die Entwicklung von Software angefallen. Forschungskosten sind in unwesentlicher Höhe angefallen und wurden unmittelbar erfolgswirksam erfasst.

Mit der Verschmelzung wurden im Wesentlichen Vermögensgegenstände des Anlagevermögens der Tribe GmbH, Berlin, auf die Mister Spex SE, Berlin, übertragen. Die Entwicklung und

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