Die US-Börsenaufsichtsbehörde hat am Donnerstag gegen die chinesische Tochtergesellschaft von Deloitte, einer der "Big Four" Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, eine Geldstrafe in Höhe von 20 Millionen Dollar verhängt, weil sie einige Kunden, darunter ausländische Unternehmen, die an US-Börsen notiert sind, ihre eigene Prüfungstätigkeit durchführen ließ.

Über mehrere Jahre hinweg forderte die chinesische Tochtergesellschaft von Deloitte einige Kunden auf, ihre eigenen Stichproben für die Prüfung auszuwählen und Unterlagen zu erstellen, die den Anschein erweckten, dass Deloitte-China die Jahresabschlüsse und internen Kontrollen der Kunden geprüft hatte, obwohl es keine Beweise dafür gab, dass dies tatsächlich der Fall war, so die SEC.

Wirtschaftsprüfer sind wesentliche Gatekeeper auf den Finanzmärkten. Sowohl Emittenten als auch Investoren verlassen sich darauf, dass sie die Jahresabschlüsse der Emittenten kritisch und unabhängig prüfen, wesentliche Falschaussagen darin erkennen und sie abzeichnen, wenn sie frei von wesentlichen Fehlern sind.

"Wir stellen fest, dass Deloitte-China die Anforderungen an eine professionelle Wirtschaftsprüfung bei der Prüfung zahlreicher Komponenten chinesischer Niederlassungen von US-Emittenten und bei der Prüfung chinesischer Unternehmen, die an US-Börsen notiert sind, nicht erfüllt hat", sagte der Vorsitzende der SEC, Gary Gensler.

"Die Anleger auf den US-Märkten sollten geschützt werden und Vertrauen in die Finanzzahlen eines Unternehmens haben, unabhängig davon, ob es sich um einen ausländischen oder inländischen Emittenten handelt."

Die Durchsetzungsmaßnahme der SEC unterstreicht die Notwendigkeit, dass das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) in der Lage sein muss, chinesische Wirtschaftsprüfungsgesellschaften zu inspizieren, so Gensler.

PCAOB-Inspektionen helfen dabei, Schwachstellen in den Qualitätskontrollprozessen der Unternehmen aufzudecken, die im Mittelpunkt der SEC-Durchsetzungsmaßnahme gegen Deloitte-China standen.

Ein chinesisch-amerikanisches Abkommen vom letzten Monat erlaubt es den US-Aufsichtsbehörden zum ersten Mal, in China ansässige Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die in New York notierte Unternehmen prüfen, zu inspizieren. Damit wurde ein Prüfungsstreit beigelegt, der mehr als 200 chinesische Unternehmen von den US-Börsen zu vertreiben drohte.

Deloitte meldete die Verstöße bei seiner chinesischen Tochtergesellschaft im Jahr 2019 selbst beim PCAOB, nachdem es davon erfahren hatte, sagte ein SEC-Beamter. (Bericht von John McCrank; Bearbeitung durch Chizu Nomiyama)