valiant bank ag bericht zum geschäftsjahr 2023
Finanzbericht
Geschäftsbericht 2023 / Valiant Bank AG
geschäftsbericht valiant bank ag
Jahresrechnung
3 Bilanz
4 Erfolgsrechnung
5 Antrag zur Gewinnverwendung
6 Geldflussrechnung
7 Eigenkapitalnachweis
Anhang
8 Firma, Rechtsform und Sitz
8 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
16 Erläuterungen zum Risikomanagement
26 Erläuterungen der angewandten Methoden zur
Identifikation von Ausfallrisiken und zur Festlegung des
Wertberichtigungsbedarfs
27 Erläuterungen zur Bewertung von Deckungen
28 Geschäftspolitik beim Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten und Hedge Accounting
29 Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag
29 Revisionsstelle
29 Weitere vom Gesetz verlangte Angaben
30 Informationen zur Bilanz
42 Informationen zum Ausserbilanzgeschäft
43 Informationen zur Erfolgsrechnung
Revisionsbericht
46 Revisionsbericht Valiant Bank AG
Offenlegung
51 Offenlegung der Eigenmittel und der Liquidität
Standorte
52 Standorte der Valiant Bank AG
Jahresrechnung
Bilanz
31.12.2023 | 31.12.2022 | Veränderung | Veränderung | ||
Aktiven | Anhang | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in % |
Flüssige Mittel | 4 726 647 | 5 053 435 | - 326 788 | - 6,5 | |
Forderungen gegenüber Banken | 11 | 60 629 | 49 105 | 11 524 | 23,5 |
Forderungen gegenüber Kunden | 2 | 1 676 507 | 1 792 228 | - 115 721 | - 6,5 |
Hypothekarforderungen | 2, 11 | 28 200 536 | 27 137 392 | 1 063 144 | 3,9 |
Handelsgeschäft | 3 | 0 | 0 | 0 | n/a |
Positive Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente | 4 | 107 936 | 265 268 | - 157 332 | - 59,3 |
Finanzanlagen | 5 | 1 088 351 | 1 286 280 | - 197 929 | - 15,4 |
Aktive Rechnungsabgrenzungen | 40 083 | 26 628 | 13 455 | 50,5 | |
Beteiligungen | 6, 7, 37 | 81 309 | 81 309 | 0 | 0,0 |
Sachanlagen | 8 | 82 815 | 91 125 | - 8 310 | - 9,1 |
Immaterielle Werte | 9 | 0 | 0 | 0 | n/a |
Sonstige Aktiven | 10 | 32 512 | 14 945 | 17 567 | 117,5 |
Total Aktiven | 36 097 325 | 35 797 715 | 299 610 | 0,8 | |
Total nachrangige Forderungen | 0 | 0 | 0 | n/a | |
davon mit Wandlungspflicht und/oder Forderungsverzicht | 0 | 0 | 0 | n/a | |
Passiven | |||||
Verpflichtungen gegenüber Banken | 1 480 588 | 1 754 115 | - 273 527 | - 15,6 | |
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen | 12 | 22 051 709 | 22 503 814 | - 452 105 | - 2,0 |
Negative Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente | 4 | 22 463 | 25 369 | - 2 906 | - 11,5 |
Kassenobligationen | 196 220 | 77 774 | 118 446 | 152,3 | |
Anleihen und Pfandbriefdarlehen | 15 | 9 270 300 | 8 347 700 | 922 600 | 11,1 |
Passive Rechnungsabgrenzungen | 170 183 | 140 786 | 29 397 | 20,9 | |
Sonstige Passiven | 10 | 311 440 | 411 000 | - 99 560 | - 24,2 |
Rückstellungen | 16 | 26 169 | 29 143 | - 2 974 | - 10,2 |
Reserven für allgemeine Bankrisiken | 16 | 111 006 | 68 219 | 42 787 | 62,7 |
Gesellschaftskapital | 17 | 153 800 | 153 800 | 0 | 0,0 |
Gesetzliche Kapitalreserve | 23 852 | 23 852 | 0 | 0,0 | |
davon Reserve aus steuerbefreiten Kapitaleinlagen | 23 852 | 23 852 | 0 | 0,0 | |
Gesetzliche Gewinnreserve | 500 205 | 500 205 | 0 | 0,0 | |
Freiwillige Gewinnreserven | 1 636 909 | 1 627 209 | 9 700 | 0,6 | |
Gewinnvortrag | 29 | 167 | - 138 | - 82,6 | |
Jahresgewinn | 142 452 | 134 562 | 7 890 | 5,9 | |
Total Eigenkapital | 2 568 253 | 2 508 014 | 60 239 | 2,4 | |
Total Passiven | 36 097 325 | 35 797 715 | 299 610 | 0,8 | |
Total nachrangige Verpflichtungen | 0 | 0 | 0 | n/a | |
davon mit Wandlungspflicht und/oder Forderungsverzicht | 0 | 0 | 0 | n/a | |
31.12.2023 | 31.12.2022 | Veränderung | Veränderung | ||
Ausserbilanzgeschäfte | Anhang | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in % |
Eventualverpflichtungen | 2, 28 | 144 137 | 142 405 | 1,2 | |
Unwiderrufliche Zusagen | 2 | 960 028 | 1 268 289 | - 308 261 | - 24,3 |
Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen | 2 | 61 114 | 61 114 | 0 | 0,0 |
Verpflichtungskredite | 29 | 0 | 0 | 0 | n/a |
1 732
Erfolgsrechnung
2023 | 2022 | Veränderung | Veränderung | ||
Erfolg aus dem Zinsengeschäft | Anhang | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in % |
Zins- und Diskontertrag | 33 | 635 239 | 376 950 | 258 289 | 68,5 |
Zins- und Dividendenertrag aus Handelsgeschäft | 0 | 0 | 0 | n/a | |
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen | 5 003 | 11 317 | - 6 314 | - 55,8 | |
Zinsaufwand | - 212 566 | - 36 250 | - 176 316 | 486,4 | |
Brutto-Erfolg aus dem Zinsengeschäft | 427 676 | 352 017 | 75 659 | 21,5 | |
Veränderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen | |||||
sowie Verluste aus dem Zinsengeschäft | 16 | - 19 470 | - 15 606 | - 3 864 | 24,8 |
Netto-Erfolg aus dem Zinsengeschäft | 408 206 | 336 411 | 71 795 | 21,3 | |
Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | |||||
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft | 51 381 | 50 104 | 1 277 | 2,5 | |
Kommissionsertrag Kreditgeschäft | 3 035 | 2 881 | 154 | 5,3 | |
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft | 44 337 | 41 691 | 2 646 | 6,3 | |
Kommissionsaufwand | - 14 879 | - 18 451 | 3 572 | - 19,4 | |
Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft | 83 874 | 76 225 | 7 649 | 10,0 | |
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option | 32 | 39 854 | 24 216 | 15 638 | 64,6 |
Übriger ordentlicher Erfolg | |||||
Erfolg aus Veräusserung von Finanzanlagen | 54 | -6 | 60 | - 1 000,0 | |
Beteiligungsertrag | 8 795 | 13 335 | - 4 540 | - 34,0 | |
Liegenschaftenerfolg | 818 | 1 550 | - 732 | - 47,2 | |
Anderer ordentlicher Ertrag | 708 | 1 051 | - 343 | - 32,6 | |
Anderer ordentlicher Aufwand | - 386 | - 15 | - 371 | 2 473,3 | |
Übriger ordentlicher Erfolg | 9 989 | 15 915 | - 5 926 | - 37,2 | |
Geschäftsertrag | 541 923 | 452 767 | 89 156 | 19,7 | |
Geschäftsaufwand | |||||
Personalaufwand | 34 | - 160 184 | - 140 620 | - 19 564 | 13,9 |
Sachaufwand | 35 | - 128 348 | - 125 614 | - 2 734 | 2,2 |
Geschäftsaufwand | - 288 532 | - 266 234 | - 22 298 | 8,4 | |
Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen auf | |||||
Sachanlagen und immateriellen Werten | - 23 679 | - 22 236 | - 1 443 | 6,5 | |
Veränderungen von Rückstellungen und übrigen | |||||
Wertberichtigungen sowie Verluste | 449 | 625 | - 176 | - 28,2 | |
Geschäftserfolg | 230 161 | 164 922 | 65 239 | 39,6 | |
Jahresgewinn | |||||
Ausserordentlicher Ertrag | 36 | 2 304 | 25 413 | - 23 109 | - 90,9 |
Ausserordentlicher Aufwand | 36 | -6 | 0 | -6 | n/a |
Veränderungen von Reserven für allgemeine Bankrisiken | - 50 000 | - 25 000 | - 25 000 | 100,0 | |
Steuern | 39 | - 40 007 | - 30 773 | - 9 234 | 30,0 |
Jahresgewinn | 142 452 | 134 562 | 7 890 | 5,9 |
Antrag zur Gewinnverwendung
2023 | 2022 | |
in CHF | in CHF | |
Jahresgewinn | 142 451 993.44 | 134 561 833.38 |
Gewinnvortrag | 29 224.25 | 167 390.87 |
Bilanzgewinn | 142 481 217.69 | 134 729 224.25 |
Antrag des Verwaltungsrates | ||
Entnahme aus freiwilligen Gewinnreserven | 7 600 000.00 | 0.00 |
Total zur Verfügung der Generalversammlung | 150 081 217.69 | 134 729 224.25 |
Zuweisung an freiwillige Gewinnreserven | 0.00 | - 9 700 000.00 |
Dividendenausschüttung | ||
Gewinnvortrag auf neue Rechnung |
- 150 000 000.00- 125 000 000.00 81 217.69
29 224.25
Geldflussrechnung
Jahresgewinn
Veränderung der Reserven für allgemeine Bankrisiken Wertberichtigungen auf Beteiligungen, Abschreibungen auf Sachanlagen und immateriellen Werten Rückstellungen und übrige Wertberichtigungen Veränderungen der ausfallrisikobedingten Wertberichtigun-gen sowie Verluste
Aktive Rechnungsabgrenzungen Passive Rechnungsabgrenzungen Dividende Vorjahr
Geldfluss aus operativem Ergebnis (Innenfinanzierung)
Veränderung aus Fusion
Geldfluss aus Eigenkapitaltransaktionen
Beteiligungen
Liegenschaften Übrige Sachanlagen Immaterielle Werte
Geldfluss aus Vorgängen in Beteiligungen,
Sachanlagen und immateriellen Werten Forderungen gegenüber Kunden Hypothekarforderungen
Zweckkonforme Verwendung von Einzelwertberichtigungen Verpflichtungen aus Kundeneinlagen
Kassenobligationen
Geldfluss aus Kundengeschäft
Finanzanlagen
Anleihen und Pfandbriefdarlehen
Geldfluss aus Kapitalmarktgeschäft
Forderungen gegenüber Banken
Verpflichtungen gegenüber Banken
Geldfluss aus Interbankgeschäft
Positive Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente
Negative Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente
Sonstige Aktiven Sonstige Passiven
Geldfluss aus übrigen Bilanzpositionen Geldfluss aus dem Bankgeschäft
Total Mittelherkunft (+)/Mittelverwendung (-)
2023
Geldzufluss in CHF 1 000
2023
Geldabfluss in CHF 1 000
142 452
50 000
23 680
393
7 952
46 188
24 990
13 455
29 397
125 000
292 110
171 397
0
0
250
384 104
2 532
11 301
1 775
488 104 527
15 858
1 063 520
12 256
452 105
118 446
222 973
1 527 881
197 929
922 600
1 120 529
0 11 524 273 527
0
285 051
157 332
2 906
17 567
99 560
157 332
120 033
1 500 834
1 932 965
1 793 432
2023
Saldo + / - in CHF 1 000
+ 120 713
+0
- 15 370
- 1 304 908
+ 1 120 529
- 285 051
+ 37 299
- 432 131
2 120 220
2022
Geldzufluss in CHF 1 000
2022
Geldabfluss in CHF 1 000
134 562
25 000
22 236
1 160 36 554
9 915
19 388
3 637
2 669
5 000
222 181
37 940
0
0
18
14 256
9 785 869
4 865
10 301
1 479
10 672
30 901 101 314
1 439 729 3 919
391 511
26 885
418 396
1 544 962
242 319
269 200
511 519 20 614
0
877 938
20 614
877 938
207 434
28 494
12 144 331 253
343 397
235 928
1 293 926
2 658 828
- 326 788
2022
Saldo + / - in CHF 1 000
+ 184 241
+0
- 20 229
- 1 126 566
+ 511 519
- 857 324
+ 107 469
- 1 364 902
1 526 779
2 727 669
- 1 200 890
Veränderung der liquiden Mittel
Flüssige Mittel
Total liquide Mittel
Bestand
31.12.2023
in CHF 1 000
Bestand 31.12.2022 in CHF 1 000
4 726 647
4 726 647
Veränderung in CHF 1 000
5 053 435 5 053 435
- 326 788 - 326 788
Bestand 31.12.2022 in CHF 1 000
Bestand 31.12.2021 in CHF 1 000
5 053 435 5 053 435
Veränderung
in CHF 1 000
6 254 325 6 254 325
- 1 200 890
- 1 200 890
Eigenkapitalnachweis
Eigenkapital am Anfang der Berichtsperiode Gewinnverwendung aus dem Vorjahr Dividenden und andere Ausschüttungen Andere Zuweisungen (Entnahmen) der Reser-ven für allgemeine Bankrisiken Jahresgewinn
Eigenkapital am Ende der Berichtsperiode
Gesetzliche | Gesetzliche | Reserven für | Freiwillige | ||
Gewinn- | allgemeine | Gewinn- | Gewinn- | Jahres- | |
reserve | Bankrisiken | reserven | vortrag | gewinn | Total |
in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 | in CHF 1 000 |
500 205 | 68 219 | 1 627 209 | 167 | 134 562 | 2 508 014 |
9 700 | - 138 | - 9 562 | 0 | ||
- 125 000 | - 125 000 | ||||
42 787 | 42 787 | ||||
142 452 | 142 452 | ||||
500 205 | 111 006 | 1 636 909 | 29 | 142 452 | 2 568 253 |
Kapital-reserve in CHF 1 000
Gesellschafts-kapital in CHF 1 000
153 800
23 852
153 800
23 852
Anhang zur Jahresrechnung
Firma, Rechtsform und Sitz
Die Valiant Bank AG ist eine überregional tätige Bank, die in den Kantonen Aargau, Basel- Landschaft, Basel-Stadt, Bern, Freiburg, Jura, Luzern, Neuenburg, Schaffhausen, Solothurn,
St. Gallen, Thurgau, Waadt, Zug und Zürich präsent ist. Ihr Sitz befindet sich in Bern.
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Grundlagen
Die Buchführungs-, Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze richten sich nach dem Obliga- tionenrecht, den Schweizer Rechnungslegungsvorschriften für Banken, wie sie aus dem Bankengesetz, dessen Verordnung und den Ausführungsbestimmungen der FINMA hervor- gehen, sowie den statutarischen Bestimmungen.
Aufgrund der Kotierung der Obligationen der Valiant Bank AG an der SIX Swiss Exchange AG sind ausserdem die Vorgaben von SIX Exchange Regulation bezüglich Rechnungslegung zu beachten.
Allgemeine Grundsätze
Die Valiant Bank AG erstellt einen statutarischen Einzelabschluss True and Fair View. Darin wird die wirtschaftliche Lage so dargestellt, dass ein den tatsächlichen Verhältnissen ent- sprechendes Bild nach dem True-and-Fair-View-Prinzip vermittelt wird.
Sämtliche Aktiven, Verbindlichkeiten und Ausserbilanzgeschäfte werden einzeln bewertet.
Die Buchführung und Rechnungslegung erfolgt in Landeswährung (Schweizer Franken).
Die Valiant Bank AG macht vom Konsolidierungsrabatt nach «Verordnung über die Ban- ken und Sparkassen» Gebrauch, da auf Stufe Valiant Holding AG eine Konzernrechnung er-stellt wird. Somit wird auf die Erstellung einer Konzernrechnung verzichtet.
Erfassung und Bilanzierung
Die Bank erfasst sämtliche Geschäftsvorfälle am Abschlusstag in den Büchern und berück- sichtigt sie ab diesem Zeitpunkt für die Erfolgsermittlung. Die Bilanzierung der abgeschlossenen, aber noch nicht erfüllten Kassageschäfte erfolgt nach dem Abschlusstagprinzip.
Fremdwährungsumrechnung
Fremdwährungspositionen werden zu den am Bilanzstichtag geltenden Wechselkursen be- wertet. Transaktionen in fremder Währung werden zum Tageskurs der Transaktion umge- rechnet. Effekte aus Fremdwährungsanpassungen werden in der Erfolgsrechnung (Position «Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option») erfasst.
Die Fremdwährungspositionen wurden per Bilanzstichtag zu folgenden Kursen bewertet:
31.12.2023 | Vorjahr | |
USD | 0.8416 | 0.9252 |
EUR | 0.9297 | 0.9874 |
GBP | 1.0730 | 1.1129 |
Flüssige Mittel | ||
Flüssige Mittel werden zum Nominalwert erfasst. |
Forderungen gegenüber Banken sowie Verpflichtungen gegenüber Banken
Diese Positionen werden zum Nominalwert abzüglich notwendiger Wertberichtigungen für Ausfallrisiken erfasst.
Edelmetallguthaben auf Metallkonten werden zum Fair Value bewertet, sofern das ent- sprechende Edelmetall an einem preiseffizienten und liquiden Markt gehandelt wird.
Forderungen sowie Verpflichtungen aus Wertpapierfinanzierungsgeschäften
Die ausgetauschten Barbeträge werden bilanzwirksam zum Nominalwert erfasst. Die Über- tragung von Wertschriften löst keine bilanzwirksame Verbuchung aus, wenn die übertragende Partei wirtschaftlich die Verfügungsmacht über die mit den Wertschriften verbundenen Rechte behält. Die Weiterveräusserung von erhaltenen Wertschriften wird bilanzwirksam erfasst und als nicht monetäre Verpflichtung zum Fair Value bilanziert.
Forderungen gegenüber Kunden und Hypothekarforderungen
Diese Positionen werden zum Nominalwert abzüglich notwendiger Wertberichtigungen für Ausfallrisiken erfasst.
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken
Für alle erkennbaren Verlustrisiken werden nach dem Vorsichtsprinzip Wertberichtigungen für Ausfallrisiken gebildet. Eine Wertminderung liegt vor, wenn der voraussichtlich einbringbare Betrag (inklusive Berücksichtigung der Sicherheiten) den Buchwert der Forde- rung unterschreitet. Wertberichtigungen für Ausfallrisiken werden direkt von den entspre- chenden Aktivpositionen abgezogen. Bei Veränderungen der Ausschöpfung von Kreditlimiten mit entsprechender Wertberichtigung oder Rückstellung je nach Ausschöpfung werden Ver- schiebungen zwischen Wertberichtigungen und Rückstellungen für Ausfallrisiken erfolgsneu- tral vorgenommen.
Für gefährdete Forderungen werden Einzelwertberichtigungen gebildet. Gefährdet sind Forderungen, bei denen es unwahrscheinlich ist, dass der Schuldner seinen zukünftigen Verpflichtungen nachkommen kann. Gefährdete Forderungen sind ebenso wie allfällige Si- cherheiten zum Liquidationswert zu bewerten und unter Berücksichtigung der Bonität des Schuldners wertzuberichtigen. Die Bewertung erfolgt auf Einzelbasis und die Wertminderung wird durch Einzelwertberichtigungen abgedeckt.
10
Für nicht gefährdete Forderungen werden auf den Positionen Forderungen gegenüber Kun-den und Hypothekarforderungen Wertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken gebildet.
Für die Bilanzpositionen Forderungen gegenüber Banken und Finanzanlagen (Schuldtitel mit Haltung bis zur Endfälligkeit) werden aufgrund der hohen Bonitätsanforderungen und der relativ tiefen Bestände keine Wertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken gebildet.
Die Schätzung der Wertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken basiert auf einem 13-stufigen Kundenratingsystem. Kunden der Ratingstufe 13 sind identisch mit den gefähr- deten Forderungen. Für Engagements mit erhöhten Risiken (Kundenrating 9 bis 12) werden auf den Blankoanteilen Einzelwertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken gebildet. Alle Engagements werden zusätzlich je nach Deckungsart verschiedenen Subportfolien zugeord- net. Für diese werden die Wertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken mittels eines Loss-Rate-Ansatzes ermittelt. Sowohl die Schätzung der Wertberichtigungsquoten auf den Blan-koanteilen auf den Forderungen mit erhöhten Risiken als auch die Festlegung der Loss Rates auf den Subportfolien basieren auf Expertenmeinung.
Der Bestand an Einzelwertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken für Engagements mit erhöhten Risiken ist vollständig gebildet. Die mittels Loss Rate ermittelten Wertberichti-gungen für alle Engagements werden dynamisch über 5 Jahre, bis Ende 2025, geäufnet. Die noch zu bildenden Wertberichtigungen werden quartalsweise bestimmt und die Bildung li- near auf die Restlaufzeit der fünfjährigen Aufbauphase verteilt. Die Verbuchung über die fünfjährige Aufbauphase erfolgt erfolgsneutral zulasten der Reserven für allgemeine Bankrisiken.
Wertberichtigungen für inhärente Ausfallrisiken können verwendet werden, sofern das Erfolgskonto «Veränderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen sowie Verluste aus dem Zinsengeschäft» 5 Prozent des Brutto-Erfolgs aus dem Zinsengeschäft übersteigt.
Eine dadurch entstehende Unterdeckung muss innerhalb von maximal 5 Jahren durch die erneute Bildung beseitigt werden.
Wenn eine Forderung als ganz oder teilweise uneinbringlich eingestuft oder ein Forde- rungsverzicht gewährt wird, erfolgt die Ausbuchung der Forderung zulasten der entsprechen- den Wertberichtigung.
Für weitere Ausführungen im Zusammenhang mit den Wertberichtigungen für Ausfall- risiken wird auf den Abschnitt «Erläuterungen der angewandten Methoden zur Identifikation von Ausfallrisiken und zur Festlegung des Wertberichtigungsbedarfs» verwiesen.
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen werden zum Nennwert bilanziert.
Edelmetallverpflichtungen auf Metallkonten werden zum Fair Value bewertet, sofern das entsprechende Edelmetall an einem preiseffizienten und liquiden Markt gehandelt wird.
Handelsgeschäft und Verpflichtungen aus Handelsgeschäften
Als Handelsgeschäft gelten Positionen, die aktiv bewirtschaftet werden, um von Marktpreis- schwankungen zu profitieren. Bei Abschluss einer Transaktion wird die Zuordnung zum Han-delsgeschäft festgelegt und entsprechend dokumentiert.
Positionen des Handelsgeschäfts werden grundsätzlich zum Fair Value bewertet. Als Fair
Value kann entweder der auf einem preiseffizienten und liquiden Markt gestellte Preis oder ein aufgrund eines Bewertungsmodells ermittelter Preis eingesetzt werden.
Ist ausnahmsweise kein Fair Value ermittelbar, erfolgt die Bewertung und Bilanzierung zum Niederstwertprinzip.
Die aus der Veräusserung oder der Bewertung resultierenden Kursgewinne bzw. -verluste werden über die Position «Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option» ver- bucht. Zins- und Dividendenerträge aus Handelsbeständen in Wertschriften schreibt die Bank der Position «Zins- und Dividendenertrag aus Handelsbeständen» gut. Auf die Verrech- nung der Refinanzierung der im Handelsgeschäft eingegangenen Positionen mit dem
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Valiant Holding AG published this content on 22 March 2024 and is solely responsible for the information contained therein. Distributed by Public, unedited and unaltered, on 25 March 2024 08:08:04 UTC.