Solutiance : Jahresabschluss Konzern + Lagebericht

Bericht

über die Prüfung des

Konzernabschlusses

zum 31. Dezember 2023

und des

Konzernlageberichts

für das Geschäftsjahr 2023

der

Solutiance AG

Großbeerenstr. 179

14482 Potsdam

E-Mail-Exemplar:

Es handelt sich bei dieser Version des Prüfungsberichts um eine unverbindliche Ansichtsversion. Maßgeblich für meine Berichterstattung ist nur die unterzeichnete Originalfassung.

Da nur der gebundene und unterzeichnete Prüfungsbericht rechtlich bindend ist, kann ich für die in- haltliche Richtigkeit und Vollständigkeit dieser E-Mail-Version des Prüfungsberichts keine Haftung übernehmen.

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Inhaltsverzeichnis	2
Anlagenverzeichnis	3
Bericht		5
A.	Prüfungsauftrag	6
B. Grundsätzliche Feststellungen und Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB	8
	I.	Stellungnahme zur Lagebeurteilung der gesetzlichen Vertreter	8
		1.	Wirtschaftliche Lage und Geschäftsverlauf	8
		2.	Chancen und Risiken künftiger Entwicklung	11
		3.	Sonstige Angaben	12
	II.	Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB	12
C. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung	13
	I.	Gegenstand der Prüfung	13
	II.	Art und Umfang der Prüfung	14
D. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung	17
	I.	Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung	17
	II.	Konsolidierungskreis und Konzernabschlussstichtag	17
		1.	Das Mutterunternehmen - die Solutiance AG	18
		2.	Einbezogene Tochterunternehmen	19
	III.	Prüfung der in den Konzernabschluss einbezogenen Abschlüsse	20
	IV. Ordnungsmäßigkeit der Konzernrechnungslegung	20
		1.	Konsolidierungsunterlagen und weitere geprüfte Unterlagen	20
		2.	Konzernabschluss	21
	V.	Konzernlagebericht	22
	VI. Analyse der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage	23
		1.	Vermögenslage (Bilanz)	23
		2.	Finanzlage (Kapitalflussrechnung)	25
		3.	Ertragslage (Gewinn- und Verlustrechnung)	26
	VII. Gesamtaussage des Jahresabschlusses	28
		1.	Feststellungen zur Gesamtaussage des Jahresabschlusses	28
		2.	Wesentliche Bewertungs- und Konsolidierungsgrundlagen und deren
			Änderungen	28
		3.	Sachverhaltsgestaltende Maßnahmen	29
E.	Wiedergabe des Bestätigungsvermerks	30
F.	Schlussbemerkung	34
Anlagen		35
Solutiance AG, Potsdam	2
Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Anlagenverzeichnis

Anlagenverzeichnis

Anlage 1	Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023	36
Anlage 2	Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung für das Geschäftsjahr 2023	37
Anlage 3	Konzern-Anhang für das Geschäftsjahr 2023	39
Anlage 4	Konzern-Kapitalflussrechnung 2023	49
Anlage 5	Konzern-Eigenkapitalspiegel 2023	50
Anlage 6	Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2023	51
Anlage 7	Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers	61
Anlage 8	Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und
	Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 01. Januar 2017	65

Solutiance AG, Potsdam

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Abkürzungsverzeichnis

Abkürzungsverzeichnis

Abs.	Absatz
AG	Aktiengesellschaft
bzw.	beziehungsweise
EBIT	Earnings before interests und taxes
EUR	Euro
ff.	fortfolgende
gem.	gemäß
GewStG	Gewerbesteuergesetz
GmbH	Gesellschaft mit beschränkter Haftung
HFA	Hauptfachausschuss des IDW
HGB	Handelsgesetzbuch
HR	Handelsregister
I. S. d.	Im Sinne des / der
I. d. R.	In der Regel
I. d. F.	In der Fassung
ILB	Investitionsbank des Landes Brandenburg
IDW	Institut der Wirtschaftsprüfer
IDW PS 200	IDW Prüfungsstandard "Ziele und allgemeine Grundsätze der Durchfüh-
	rung von Abschlussprüfungen" (Stand: 03.06.2015)
IDW PS 250 n.F.	IDW Prüfungsstandard "Wesentlichkeit im Rahmen des Jahresabschlus-
	ses" (Stand: 12.12.2012)
IDW PS 270 n.F.	IDW Prüfungsstandard "Die Beurteilung der Fortführung der Unterneh-
	menstätigkeit im Rahmen der Abschlussprüfung" (Stand: 29.10.2021)
IDW PS 300 n.F.	IDW Prüfungsstandard "Prüfungsnachweise im Rahmen der Abschluss-
	prüfung" (Stand: 14.06.2016)
IDW PS 400 n.F.	IDW Prüfungsstandard "Grundsätze für die ordnungsmäßige Erteilung
	von Bestätigungsvermerken bei Abschlussprüfungen" (Stand:
	30.11.2017)
IDW PS 450 n.F.	IDW Prüfungsstandard "Grundsätze ordnungsmäßiger Berichterstattung
	bei Abschlussprüfungen" (Stand: 15.09.2017)
IKS	Internes Kontrollsystem
i. V. m.	In Verbindung mit
KG	Kommanditgesellschaft
KStG	Körperschaftsteuergesetz
n. a.	nicht anwendbar
PH	Prüfungshinweis des IDW
PS	Prüfungsstandard des IDW
sog.	so genannte (n)
TEUR	Tausend Euro
Tz.	Textziffer
UR-Nr.	Urkundenrollen-Nummer
UStG	Umsatzsteuergesetz
vgl.	vergleiche
Vj.	Vorjahr
WPH	WP-Handbuch, Wirtschaftsprüfung und Rechnungslegung, 18. Auflage,
	IDW-Verlag, Düsseldorf 2023
Solutiance AG, Potsdam	4

Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Bericht

Solutiance AG, Potsdam

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Prüfungsauftrag

1. Prüfungsauftrag

Die Hauptversammlung vom 19. Mai 2023 der

Solutiance AG

Grossbeerenstr. 179

14482 Potsdam

- im Folgenden auch kurz "Gesellschaft" genannt -

hat mich durch den Aufsichtsrat beauftragt, den Konzernabschluss für das Geschäftsjahr vom

01. Januar 2023 bis zum 31. Dezember 2023 und den Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2023 unter Einbeziehung der zugrunde liegenden Buchführung entsprechend § 317 Abs. 1 einer Prüfung nach berufsüblichen Grundsätzen zu unterziehen sowie über das Ergebnis meiner Prüfung schriftlich Bericht zu erstatten.

Grundlage für die Prüfung sind der in der Verantwortung des Vorstands der Gesellschaft erstellte Konzernabschluss und Konzernlagebericht sowie die zur Verfügung gestellten Unterlagen und Anga- ben.

Gem. §§ 321 Abs. 4a HGB, 43 Abs. 1 WPO bestätige ich meine und die Unabhängigkeit der mitwir- kenden Mitarbeiter gegenüber dem zu prüfenden Unternehmen und dessen Anteilseignern.

Über Art und Umfang sowie über das Ergebnis meiner Prüfung erstatte ich den nachfolgenden Be- richt, der nach den Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450) erstellt wurde.

Der Bericht enthält in Abschnitt B. vorweg grundsätzliche Feststellungen zur Lage des Unternehmens und Feststellungen gemäß § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB.

Die Prüfungsdurchführung und die Prüfungsergebnisse sind in den Abschnitten C. und D. im Einzel- nen dargestellt. Der aufgrund der Prüfung erteilte, uneingeschränkte Bestätigungsvermerk wird in Abschnitt E. wiedergegeben. Eine Schlussbemerkung zu diesem Bericht habe ich in Abschnitt F. bei- gefügt.

Meinem Bericht habe ich den geprüften Konzernabschluss, bestehend aus der Konzernbilanz (Anlage 1), der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung (Anlage 2) und dem Konzernanhang (Anlage 3) sowie die Konzern-Kapitalflussrechnung (Anlage 4) und den Konzern-Eigenkapitalspiegel (Anlage 5) beige- fügt. Die Anlage 6 beinhaltet den Konzernlagebericht. Der Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers ist in Anlage 7 enthalten.

Für die Durchführung des Auftrags und meine Verantwortlichkeit, auch im Verhältnis zu Dritten, liegen die vereinbarten und diesem Bericht als Anlage 8 beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2017 zugrunde.

Solutiance AG, Potsdam

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Prüfungsauftrag

Dieser Prüfungsbericht wurde nur zur Dokumentation der durchgeführten Prüfungshandlungen ge- genüber der Gesellschaft und nicht für Zwecke Dritter erstellt, denen gegenüber ich entsprechend der im Regelungsbereich des § 323 HGB geltenden Rechtslage keine Haftung übernehme.

Solutiance AG, Potsdam

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Grundsätzliche Feststellungen und Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB

1. Grundsätzliche Feststellungen und Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB

1. Stellungnahme zur Lagebeurteilung der gesetzlichen Vertreter

Der Vorstand hat im Konzernlagebericht (Anlage 6) und im Konzernabschluss (Anlagen 1 bis 3), vor allem im Anhang und in den weiteren geprüften Unterlagen, insbesondere dem Geschäftsplan für die Jahre 2024 und 2025, die wirtschaftliche Lage des Unternehmens beurteilt.

Gemäß § 321 Abs. 1 Satz 2 HGB nehme ich als Abschlussprüfer mit den anschließenden Ausführun- gen vorweg zur Lagebeurteilung durch den Vorstand im Konzernabschluss und im Konzernlagebericht Stellung. Dabei gehe ich insbesondere auf die Beurteilung des Fortbestands und der zukünftigen Ent- wicklung des Unternehmens unter Berücksichtigung des Lageberichts ein. Meine Stellungnahme gebe ich aufgrund meiner eigenen Beurteilung der Lage des Unternehmens ab, die ich im Rahmen meiner Prüfung des Konzernabschlusses und des Konzernlageberichts gewonnen habe.

1. Wirtschaftliche Lage und Geschäftsverlauf

Der Konzernlagebericht der gesetzlichen Vertreter enthält folgende wesentliche Aussagen zur wirt- schaftlichen Lage und zum Geschäftsverlauf des Konzerns:

- Die Solutiance AG ist eine reine Beteiligungsgesellschaft ohne eigenen operativen Geschäfts- betrieb. Zum Ende des Geschäftsjahres 2023 hielt die Solutiance AG Beteiligungen in Höhe von jeweils 100% an der Solutiance Services GmbH (Stammkapital TEUR 50) und der Soluti- ance Property GmbH (Stammkapital TEUR 920). Die weiteren Angaben des Vorstands zu den Sitzen der Gesellschaften, den Vorstandsmitgliedern und Aufsichtsräten habe ich im Verlauf meiner Prüfung verifiziert.

• Die aktive Geschäftstätigkeit der Unternehmensgruppe wird von der Solutiance Services GmbH ausgeübt. Die Solutiance Services GmbH bietet Betreibern von Immobilien software- basierte Dienstleistungen auf Basis eines Plattformgeschäftsmodells an. Die Gesellschaft bie- tet dabei zwei Servicepakete an. Im Paket Dachmanagement übernimmt sie für ihre Kunden nach einer ersten Erfassung und Bewertung die regelmäßige Wartung und Instandhaltung von Dächern, in der Regel Flachdächern. Im Paket Betreiberpflichten-Controlling sorgt sie dafür, dass die fach- und termingerechte Ausführung von Prüfungen und Wartungen, sowie die Be- hebung von Mängeln bei Anlagen in einem Gebäude fach- und termingerecht dokumentiert werden. Kunden und deren Dienstleister werden proaktiv an anstehende Maßnahmen und ausstehende Dokumente erinnert. Die Abwicklung dieser Leistungen erfolgt über die selbst entwickelte Plattform "Facility Scanner" und damit verbundenen mobilen Softwarelösungen.
  Die Ausführung der Leistungen erfolgt durch eigene Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen und Partnerunternehmen.

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Grundsätzliche Feststellungen und Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB

• Die detaillierten Ausführungen des Vorstands zu den beiden Servicepaketen, den allgemeinen Wirtschaftsbedingungen und den branchenbezogenen Rahmenbedingungen habe ich in aus- führlichen Gesprächen mit den beiden Vorständen diskutiert und mir erläutern lassen. Den Ausführungen, die sich im Detail aus dem in Anlage 6 beigefügten Lagebericht entnehmen lassen, kann ohne Einschränkung gefolgt werden. Im Fokus der Gesellschaft stehen insbe- sondere Immobilienfirmen oder Familienunternehmen mit einer Vielzahl von Immobilien. Auf- grund des Personalmangels, der auch in dieser Branche nicht vorübergeht, und der immer größeren Schwierigkeit, fachlich gute und zeitlich verfügbare Handwerker zu bekommen, trifft die Gesellschaft mit ihrer Softwarelösung und dem Handwerkernetzwerk der Solutiance auf eine steigende Nachfrage.
  Obwohl der Zielmarkt der Gesellschaft durch den Bestand und die Notwendigkeit der Erhal- tung von Immobilien nach Ansicht des Wirtschaftsprüfers eher träge auf die allgemeinwirt- schaftlichen und konjunkturellen Schwankungen reagiert, haben Ereignisse wie der Ukraine- Konflikt, die massive Anhebung des Leitzinses und auch die schwache Wirtschaftsentwicklung im Inland durchaus auch Einfluss auf das Umfeld der Solutiance. Da jedoch Instandhaltungen und Reparaturen an Immobilien zwar aufgeschoben, aber nie aufgehoben werden können, kann die Gesellschaft trotz inflationsbedingter Preissteigerungen, sich verteuernden Finanzie- rungen und überbordender Bürokratie mit einem weitgehend stabilen Markt rechnen. Darüber hinaus besteht ein unverändert hoher Bedarf nach Wohnungen, der zu großen Teilen auch durch die weiterhin hohe Migration bedingt ist. Auf die Umwidmung von Gewerbeimmobilien in Ballungsräumen aufgrund der gestiegenen Home-Office-Quote wurde hingewiesen. Das aktu- ell immer noch bestehende Digitalisierungsdefizit in der Immobilienbranche stellt sich zudem als eine weitere gute Zukunftschance für die Gesellschaft dar.
• Der Vorstand berichtet, dass das ursprüngliche Umsatzziel für das Jahr 2023 innerhalb des vorgegebenen Korridors erreicht werden konnte. Dabei konnte der Gesamtumsatz deutlich auf TEUR 5.422 gesteigert werden. Der Umsatz entfiel dabei zu rund 20% auf den Geschäftsbe- reich Betreiberpflichten-Controlling und zu rund 80% auf den Geschäftsbereich Dachma- nagement. Letzterer hat mit einer mehr als 100%tigen Steigerung auch die höhere Wachs- tumsrate. Insgesamt konnte der Umsatz um rund 83% gesteigert werden, was bei der bereits im Jahr 2022 größer gewordenen Berechnungsbasis (Umsatz von TEUR 2.954) umso bemer- kenswerter ist. Für das Geschäftsjahr 2024 wird das Umsatzziel mit TEUR 9.600 ebenfalls durchaus ambitioniert vorgegeben. Mit dieser Vorgabe soll dann auch das Ziel der dauerhaf- ten Erreichung des Break-even erreicht werden.
  Trotz äußerst geringer Marketingaufwendungen konnte das Unternehmen auch im Jahr 2023 neue Kunden gewinnen. Ebenso wurden gemäß den Angaben auch neue Partnerbetriebe für die Erledigung der anstehenden Aufgaben gewonnen. Den weiteren Angaben zu den Berei- chen Forschung und Entwicklung sowie Personal kann nach den Erläuterungen des Vor- stands ebenfalls gefolgt werden. Einzelheiten hierzu kann der Anlage 6 dieses Berichts ent- nommen werden. Die Anzahl der Mitarbeiter blieb nahezu unverändert.

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023

Grundsätzliche Feststellungen und Feststellungen gem. § 321 Abs. 1 Satz 3 HGB

• Die Ausführungen zur Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Gesellschaft wurden von mir im Rahmen der Prüfung der Rechnungslegung verifiziert und können bestätigt werden. Im Fo- kus steht dabei vor allem die deutliche Steigerung der Umsatzerlöse, die zudem die ambitio- nierten Planzahlen im Rahmen des vorgegebenen Korridors erfüllen. Zwar ist das Jahreser- gebnis mit TEUR 361 immer noch negativ, hat sich jedoch im Vergleich zum Vorjahr 2022 (Jahresfehlbetrag von TEUR 1.909) deutlich verbessert. Auch die Vermögenslage der Gesell- schaft hat sich im Geschäftsjahr trotz des negativen Ergebnisses verbessert. Dies liegt insbe- sondere an dem erhöhten Eigenkapital durch die beschriebenen Kapitalerhöhungen. Dadurch hat sich das Eigenkapital im Berichtsjahr um TEUR 1.120 verbessert, ist jedoch mit TEUR 2.937 immer noch deutlich negativ. Die Finanzlage, repräsentiert durch die Liquiden Mittel, die sich von TEUR 240 auf TEUR 132 verringert haben, hat sich leicht verschlechtert. Es handelt sich hierbei jedoch lediglich um eine Stichtagsbetrachtung. Zum Stichtag des Prüfungsbe- richts waren die Liquiden Mittel mehr als dreimal so hoch, als zum Bilanzstichtag. Schließlich hat sich auch die Ertragslage der Gesellschaft im Vergleich zum Vorjahr deutlich verbessert. Das Ergebnis hat sich von einem Jahresfehlbetrag von TEUR 1.909 auf ein immer noch nega- tives Ergebnis von TEUR 361 verbessert. Wie bereits an anderer Stelle ausgeführt strebt die Gesellschaft im Verlauf des Jahres 2024 die dauerhafte Überschreitung des Break-even an. Somit hat sich die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage im Geschäftsjahr 2023 spürbar ver- bessert und gibt dem Unternehmen eine gute Position, um auch die Ziele für das Geschäfts- jahr 2024 zu erreichen.
• Den weiteren Ausführungen des Vorstands zu den Liquiditätsveränderung können bestätigt werden und spiegeln sich auch so in der Konzern-Kapitalflussrechnung wider. Den Beschrei- bungen zur Wandelanleihe und den weiteren bilanziellen Veränderungen ist nichts hinzuzufü- gen. Schließlich reicht der Vorstand noch Informationen zum Einzelabschluss der Mutterge- sellschaft, die ich als Abschlussprüfer des Unternehmens ebenfalls bestätigen kann.
• Der Vorstand skizziert einen positiven Ausblick für die Jahre 2024 und 2025 und hat diesen mit einer detaillierten Planung untermauert. Diese Planung sieht einen Umsatz von rund TEUR 9.600 vor. Bei gleichzeitig moderaten Kostensteigerungen wird mit einem deutlich posi- tiven Ergebnis gerechnet. Angesichts der Entwicklung in den letzten beiden Jahren kann die- se Planung als erreichbar aber auch ambitioniert bestätigt werden. Zum aktuellen Zeitpunkt geht der Vorstand davon aus, dass keine neue Liquidität von außen mehr notwendig ist. An- gesichts der vorhandenen Liquiden Mittel zum Prüfungszeitpunkt in Verbindung mit der Pla- nung kann von einer positiven Fortführungsprognose ausgegangen werden (Going Concern).

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Konzernabschlussprüfung zum 31. Dezember 2023